|
Avdrag
|
Kapitalförsäkring (k-försäkring) är en form av sparande hos försäkringsbolag med ett mycket litet försäkringsinslag (ofta endast 1 procent, alltså utbetalning av 101000kr vid dödsfall när 100000kr sätts in). Sedan förmögenhetsskatten avskaffats och avgifterna sänkts har kapitalförsäkring blivit ett intressant alternativ för sparande i aktier och fonder.
Till skillnad från pensionsförsäkringar är premierna inte avdragsgilla, men i gengäld blir det inte någon skatt när försäkringspengarna betalas ut.
En kapitalförsäkring kan vara en traditionell försäkring (försäkringsbolaget bestämmer då placeringsinriktning) eller en fondförsäkring. I en fondförsäkring bestämmer försäkringstagaren själv vilka fonder som ska finnas i försäkringen. Läs under unit linked-försäkring om fondförsäkringar.
Fonderna kan bytas när som helst utan att det blir någon kapitalvinstskatt. Värdestegringar på kapitalförsäkringar beskattas inte. I stället tas en avkastningsskatt ut på kapitalets storlek den 1 januari varje år.
Svenska kapitalförsäkringar Svenska försäkringsbolag betalar varje år in en avkastningsskatt. Denna beräknas schablonmässigt på värdet av sparandet den 1 januari med ledning av statslåneräntan den 30 november året före inkomståret. Skatten blir 0,84 procent av hela kapitalet för inkomståret 2010 och 0,73 procent för år 2011.
Förslaget om investeringssparkonto innebär en schabloninkomst motsvarande statslåneräntan plus 0,75 procentenheter. Den schabloninkomsten kommer då att behandlas som en kapitalinkomst från vilken avdrag för eventuell ränta och kapitalförluster kan dras av. Så är inte fallet avkastningsskatten för kapitalförsäkringar, som dessutom kommer att höjas fr o m 2012. Se investeringssparkonto.
Fondförsäkring eller vanliga fonder? Ä r det bättre att lägga aktier och fonder inne i en kapitalförsäkring än att spara på vanligt sätt?
I stället för att betala 30-procentig vinstskatt och 30-procentig utdelningsskatt blir det en avkastningsskatt på det kapital som finns vid varje årsskifte, för närvarande ca 1 procent av kapitalet.
Det här betyder att kapitalförsäkring blir bättre än att spara på vanligt sätt om portföljen ökar med 3-5 procent per år. Den som tror det kan flytta en del av sitt kapital till en kapitalförsäkring, och slipper då också krånglet med att deklarera sina affärer på den krångliga K4-blanketten.
Om man säljer aktier och fonder för att få pengar till kapitalförsäkringen måste man skatta av vinsterna med 30 procent. Det finns förslag om investeringssparkonton som innebär att det inte blir någon skatt vid exempelvis fondbyten. Det är möjligt att förslaget också kommer att innebära en viss möjlighet att överföra aktier och fonder skattefritt till sådant investeringssparkonto, som i praktiken kommer att fungera som kapitalförsäkringar. Se investeringssparkonto.
Till nackdelarna kan räknas att förluster inte går att dra, även om kapitalförsäkringen totalt sett har minskat i värde.
Konkurrensen om kunderna har gjort att många inte längre tar ut några avgifter, exempelvis tar vissa nätmäklare, som Avanza och Nordnet, inga avgifter alls.
Kapitalet är heller inte lika låst som tidigare och försäkringen kan dessutom ofta belånas.
Företag Ä ven i företag kan man använda sig av kapitalförsäkringar för att ge försäkringsskydd och skattesänkningar. Här är några råd kring detta:
* RÅD
* Löfte från arbetsgivaren
En arbetsgivare kan ge en anställd en utfästelse om direktpension, med en kapitalförsäkring som säkerhet, som i detta exempel:
Arbetsgivaren tecknar en kapitalförsäkring som ska falla ut med 5000kr i månaden under en femårsperiod som börjar om tio år. Premieinbetalningen är inte avdragsgill. Efter tio år, när betalningen ska påbörjas, får arbetsgivaren en skattefri inkomst på 5000kr i månaden. När pengarna sedan betalas ut till den anställde blir det avdrag för utbetalningen och löneskatt för arbetsgivaren och inkomstskatt för den anställde.
Kapitalförsäkring är dock oftast en dyrbar och onödig omväg. Läs under direktpension om sådan pensionsutfästelse utan kapitalförsäkring.
* Utfästelse i stället för avgångsvederlag
I stället för avgångsvederlag, som belastas av löneskatt och arbetsgivaravgifter, kan den anställde få en utfästelse om pension. Utfästelsen kan säkras genom en kapitalförsäkring. Det är först vid utbetalningen till mottagaren som det blir avdrag respektive beskattning. Det blir inte någon löne- eller avkastningsskatt vid utfästelsen (RÅ 2006 ref 83). Utfästelsen kan också betalas ut i sin helhet och det blir ändå avdrag företaget. Detta kan vara fördelaktigt om mottagaren då har flyttat till ett land som har förmånlig beskattning av pensioner, exempelvis Malta och Portugal.
* Lägg aktieportfölj i utländskt försäkringsbolag
Att äga sitt företag via ett bolag som läggs in i en kapitalförsäkring är ett omdiskuterat sätt som använts för att minska framtida kapitalvinstskatter. Oftast är det bara utländska försäkringsbolag som godtar sådana upplägg.
Att på detta sätt gå via ett ägande genom ett försäkringsbolag har ifrågasatts när det inte har gjorts på affärsmässiga villkor eller om kontrollen anses ligga kvar hos företagaren (RÅ 1998 not 195, RR, RÅ 2010 ref 51). Se generalklausulen
Att lägga in eempelvis börsaktier har däremot godtagits när det skett på marknadsmässiga villkor (RÅ 2008 ref 54, RÅ 2008 ref 41).
* Direktsparande bättre än kapitalförsäkring för bolag?
För den som äger ett aktiebolag kan det ofta vara förmånligare att skatta av vinsten och placera överskottet själv än att sätta av vinsten till en avdragsgill pensionsförsäkring. Frågan är sedan om hur det beskattade kapitalet bäst placeras - om aktier, fonder eller andra värdepapper ska läggas i en kapitalförsäkring eller sparas på vanligt sätt.
På sparandet i en kapitalförsäkring ska aktiebolaget inte betala bolagsskatt på de verkliga vinsterna av sparandet. I stället betalas avkastningsskatt på försäkringens värde oavsett om placeringarna ger vinst eller förlust. Detta är en fördel om bolaget byter värdepapper ofta samtidigt som avkastningen på placeringarna är mycket hög. Byter man placeringar ofta finns även administrativa fördelar för bolaget med kapitalförsäkring. Man slipper bokföra varje transaktion.
Men de fördelarna uppväger ofta inte nackdelarna med de höga avgifterna som de flesta kapitalförsäkringarna har. Nätmäklarna har dock inga försäkringsavgifter, men däremot köpavgifter på vissa fonder som en del andra förvaltare inte har.
Om du är en aktiv placerare och låter bolaget byta placeringar ofta samtidigt som sparandet ger mycket bra avkastning kan kapitalförsäkring vara bättre för aktiebolaget än att direktspara utan försäkring.
Men för en passiv placerare räcker inte nätmäklarnas avgiftsfrihet för att göra en kapitalförsäkring utan avgifter bättre än att direktspara. Byter du sällan eller aldrig placering under sparperioden finns det särskilt stora fördelar med att slippa den årliga avkastningsskatt som kapitalförsäkringen har.
När bolagets placering realiseras efter spartidens slut kan dessutom en del eller kanske hela reavinstskatten för direktsparandet i många fall kvittas bort, när man själv kan styra hur utbetalningen av sparpengarna ska göras från bolaget. Skulle sparandet ha gått med förlust blir det ingen skatt alls vid direktsparande, medan en kapitalförsäkring beskattas med avkastningsskatt oavsett värdeutveckling.
Slutsatsen blir att kapitalförsäkring kan vara bättre än direktsparande för ett aktiebolag endast om de flesta av dessa förutsättningar är uppfyllda:
Om du är aktiv och ofta byter aktier och fonder.
Om du tror att du kan få en årlig avkastning på minst 5-6 procent per år.
Om du har en kapitalförsäkring utan försäkringsavgifter.
Försäkringar i utländska bolag För utländska kapitalförsäkringar ska de skattskyldiga i regel själva ta upp avkastningsskatten i deklarationen. Om försäkringen innehåller svenska aktier som är placerade i en svensk depå måste den svenska banken dra källskatt. Den skatten är 15 procent för försäkringar i länder som har skatteavtal med Sverige och 30 procent om sådant avtal inte finns, tex för Royal Skandia på Isle of Man. När avkastningsskatten deklareras får dock denna källskatt dras av.
Tidigare beskattades även pensionsförsäkringar tagna utomlands som kapitalförsäkringar, utan
avdragsgill premie, men med samma låga avkastningsskatt som för pensionsförsäkring. Men numera är det möjligt att få avdrag för premier i utländska försäkringsbolag, dock under vissa förutsättningar.
Ä ldre försäkringar Ä ldre utländska kapitalförsäkringar som tecknats före den 1 juli 1995 är fria från avkastningsskatt.
Försäkringspremie på minst 150000kr som skickas till utländskt försäkringsbolag via svensk bank rapporteras automatiskt till Skatteverket.
Utlandsförsäkringar kan vara ett led i en utfästelse om direktpension för en anställd. Försäkringen utgör då säkerhet för utfästelsen. Företaget får avdrag när pensionen betalas. Betalningarna från försäkringen är skattefria.
Den anställde har också kunnat köpa ut försäkringen. Det har ofta varit en god affär, eftersom återbäringen på vissa utlandsförsäkringar kommer främst i slutet av löptiden för försäkringen.
En annan form av utlandsförsäkring är utländska pensionsförsäkringar som anställda i utländska företag kan teckna innan de flyttar tillbaka till Sverige. Det utländska företaget, exempelvis ett utländskt dotterföretag, har då i regel kunnat dra av premierna. Ä ven en sådan försäkring räknas som kapitalförsäkring och blir därför skattefri för mottagaren.
Ersättning för sjukvårdsavgifter utomlands och utanför den offentligt finansierade vården är i regel skattefri.
* RÅD
* Familjeskydd utomlands
Det går att spara genom att köpa en utlandsförsäkring med enbart familjeskydd och ta bort familjeskyddet i sin svenska pensionsförsäkring. Det beror bla på att svenska försäkringsbolag hittills tagit mer betalat för dödsrisken än vissa utländska bolag, som kan ge lägre premier för vissa grupper, tex icke-rökare. Man betalar en viss summa per år - och den förmånstagare som man angett får ut en viss förutbestämd summa om man dör inom en tioårsperiod.
Begagnade kapitalförsäkringar Den som i förtid löser in en kapitalförsäkring får oftast mycket lägre avkastning än den som behåller försäkringen löptiden ut. Detta gäller i synnerhet engelska kapitalförsäkringar, som brukar ha en extra utbetalning under försäkringens sista år.
Försäkringstagare som måste ha ut kontanter i förtid har därför vänt sig till försäkringsmäklare i stället för till sitt försäkringsbolag. Försäkringsmäklare säljer sedan försäkringarna vidare på en ny marknad för begagnade försäkringar. Ä ven svenskar kan genom svenska försäkringsmäklare köpa sådana försäkringar. Köparen övertar då den förre försäkringstagarens skyldigheter och rättigheter och kan få betala en viss årlig premie. Det belopp som betalas ut när försäkringen faller ut motsvarar en årlig avkastning på minst 2-3 procentenheter högre än bästa ränta på svenska räntepapper. Denna avkastning stiger ytterligare om svenska kronan sjunker i värde.
Avkastningsskatt påförs på samma sätt som för övriga utlandsförsäkringar.
Se även kapitallivränta.
|
