|
Avdrag
|
För en företagare som driver aktiebolag är direktpension utan försäkring ett bra alternativ till pensionsförsäkring och kapitalförsäkring.
Pengar som bolaget betalat bolagsskatt på placeras då direkt i fonder eller andra placeringar med full handlingsfrihet. En jurist skriver sedan en pantförskrivning och en pensionsutfästelse för den i bolaget som ska ha pensionen. Då kommer sparbeloppen att reserveras i bolaget som en pensionsskuld till den som ska ha pensionen.
Detta görs för att pengarna inte ska kunna tas av fordringsägare vid konkurs. En sådan pensionsutfästelse ger också möjlighet att garantera att hela sparkapitalet i bolaget vid dödsfall tillfaller andre maken eller sambo om pensionstagaren har särkullbarn. Vid flera delägare i ett aktiebolag är pensionsutfästelsen en garanti för att varje delägare själv kan förfoga över sin öronmärkta del av bolagets sparkapital.
* RÅD
* Ersätt p-försäkring med direktpension
För den som äger ett fåmansbolag är ofta direktpension en mer flexibel och bättre lösning än pensionsförsäkring och kapitalförsäkring.
Beräkningar som Driva Eget gjort visar att en 45-
åring som avsätter 36000kr om året i 20 år får en pension som är minst 20000kr högre per år i en direktpension än i en pensionsförsäkring vid en värdestegring på 5 procent per år och när hänsyn tagits till alla skatter, tex att pensionsförsäkringen är avdragsgill. Gör jämförelse här www.direktpension.nu
En del av skillnaden beror på att kapitalet i en pensionsförsäkring varje år naggas i kanten av avkastningsskatt och avgifter.
Den viktigaste fördelen är att direktpension ger full valfrihet för företagaren att ändra lösningen på sitt pensionssparande under spartiden och hur sparbeloppet ska tas ut som pensionär. Direktpensionen kan upplösas av bolaget tex när ägaren vill använda pengarna för löneuttag.
Därmed undviks de stora nackdelar som finns med pensionsförsäkringar - inlåsning till 55 år, minst fem års utbetalningstid och risk för höjd avkastningsskatt. Direktpension ger följande fördelar:
En utbetalning från en pensionsförsäkring beskattas som lön utan möjlighet till jobbskatteavdrag. Sparkapitalet i en direktpension kan däremot lyftas som pension, lön, aktieutdelning eller kapitalvinst. Detta är en stor fördel nu när 3:12-regler ger möjlighet att ta ut stora belopp som utdelning med låg skatt och eftersom jobbskatteavdraget gör att arbetsinkomst beskattas lägre än pensionsinkomst.
Uttag kan göras med valfritt belopp vid valfri tidpunkt.
Pensionskapitalet kan placeras hur som helst.
Pensionskapitalet kan ges bort eller ograverat övertas av anhöriga efter dödsfall.
Det går att när som helst avsäga sig hela eller delar av pensionslöftet som man fått av aktiebolaget. Effekten blir då att aktiebolaget ökar det egna kapitalet som då exempelvis kan delas ut eller räknas in i köpeskillingen för aktierna vid en försäljning eller användas för löneuttag, exempelvis för personer som fyllt 65 år då skatten och avgiften har blivit fördelaktigare.
Den som vill ha ett familjeskydd kan teckna separata livförsäkringar och sjukförsäkringar i stället för att ha familjeskyddet inbakat i en pensionsförsäkring.
§ RÅ 2003 not 89, RÅ 2007 not 49, avdrag för engångsbetalning, RÅ 2010 not 23.
* Direktpension bra vid utflyttning
Om du överväger att flytta utomlands efter pensionering eller om du funderar på att sälja ditt företag och därefter bosätta dig utomlands, kan direktpension vara ett alternativ att ta med i beräkningen. Den allmänna pensionen beskattas oftast i Sverige och då med 25 procent. Övriga pensioner kan däremot i många fall vara skattefria i Sverige, exempelvis Portugal, Malta och Schweiz. Inför utflyttning kan man göra en utfästelse om pension, som utbetalas när utlandsbosättningen är klar. Det kan t o m lönas sig att avstå eller sänka sin lön under åren före pensioneringen i utbyte mot en sådan utfästelse.
* Direktpension bra vid försäljning
Försäljning av aktier i fåmansföretag kan ofta innebära hög vinstbeskattning, i synnerhet om en stor ska tas upp som tjänsteinkomst. Om ägaren före försäljningen gör en utfästelse till sig själv kan priset på aktierna sänkas. Den som köper företaget får också ett avdrag i bolaget vid utbetalningen. Säljaren kan själv avgöra när betalningen ska ske. Utfästelsen kan också ha säkrats genom en försäkringslösning.
|
